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  高老师 知名集团投资总监 2020-05-28 15:35

  根据财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（财税[2009]59号 ）

  四、企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定进行税务处理：
  （二）企业债务重组，相关交易应按以下规定处理：
  2.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。

  五、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：
  （一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
  （二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
  （三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
  （四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
  （五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
  
  六、企业重组符合本通知第五条规定条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理：
  （一）企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。

  结合你的描述，如果你公司债转股满足第五点的特殊性税务处理条件，那么账务处理就是你写的分录，税务上在本环节暂不确认所得，不涉及所得税的问题。

  如果不满足上述特殊税务处理条件，需要按照应收账款的价值与长期投资价值之间的差异确认所得或者损失，有所得就进行所得税计算，有损失可以通过申报扣除。

  除此之外这个环节不涉及其他税种。