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  李老师 铂略答疑讲师 2020-06-03 13:05

  您好，此费用不属于该外贸企业的研发费用,属于代垫费用。收汇时须提交《境外汇款申请书》、《对外汇款/承兑通知书》、《境内汇款申请书》、《境内付款/承兑通知书》、《涉外收入申报单》和《境内收入申报单》。

  境内机构和境内个人申报的服务贸易外汇收支管理信息包括：

  （一）交易单证号：在申报凭证相应栏目中填写合同号、发票号。服务贸易外汇收支本身无交易单证号的，境内机构和境内个人可不填写；

  （二）代垫或分摊的服务贸易费用和对外承包工程签订合同之前服务贸易项下前期费用：应在申报凭证的交易附言栏目中标明“代垫”、“分摊”或“前期费用”字样；

  依据：《国家外汇管理局关于印发服务贸易外汇管理法规的通知》（汇发〔2013〕30号）附2《服务贸易外汇管理指引实施细则》第十四条

  借：其他应收款

  贷：银行存款

  借: 银行存款

  贷:其他应收款

  2.如果不从境外收款，可做为管理费用，但因为不属于与企业有关的成本费用，不得税前扣除。

  借：管理费用

  贷：银行存款

  依据《企业所得税法》第八条　企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。