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迟到发票的账务税务问题
一、有一个逻辑,需要讲清楚,严格来讲,不是“凭票记账”(记账应当据实),而是“记账凭票”;发生业务,记账是前提,同时需要依法取得发票。
也就是说,您应当在2019年5月入账确认固定资产,并依法从次月起计提折旧;今年6月22日取得发票附再原凭证后就可以。
二、本月出售此项固定资产,通过“固定资产清理”核算。既然“由于A产品停产”,则属于市场因素所致,并非“管理不善导致的非正常损失”,不需要进项税额转出(除非另有其他原因),可以依法税前扣除。
不需要另有手续,直接申报即可,相关资料留存备查。
相关依据:
《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)
《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)
《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则