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企业申报成功后,如果当期申报的应纳税款为0,或当期税款还未发起扣款(次日20:00之前),可以在电子税务局进行作废申报的操作。
若已隔天,如果税款已发起扣款(即使税款没有扣掉),请携带税务登记证至办税服务厅进行申报作废。
申报成功后,如有待缴税款,系统会在次日20:00自动发起扣缴税款。(申报期最后一日的申报系统不自动扣款,需要手工发起扣款)
纳税人也可以手工发起扣缴税款(请尽量使用手工缴款,并随时关注扣款情况)
税款缴纳——待缴税款,选中未缴税的记录,点击“缴税”。提示缴税成功。
查询企业申报表状态,已改为交税成功。同时,系统自动在消息中心有一条交税成功的信息。如果企业缴税银行账户中余额不足,或其他原因,纳税人未能缴税成功,系统会提示“缴税失败”,代缴税金中也会有未缴税金的信息。注意,请申报完后关注缴税情况,如缴税未成功,请在申报请内及时到银行或税务局进行处理,逾期未缴纳税款将产生滞纳金。
(以上回复仅供参考)
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。