5 向境外差旅服务供应商X支付员工在境外发生的酒店机票和相关的服务费   增值税缴纳问题

完全发生在境外且在境外接受的服务可以不用代扣代缴增值税,为什么视频中老师还要说如果支付给供应商X的服务费有增值的话需要缴纳增值税?
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铂略会员70594855 提问于 2020-10-24 15:07
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2个回答

  • 陈栋 铂略副总裁 2020-10-27 17:27

    您好!对于“完全发生在境外的服务”有一个理解,从税法的概念上来说,“完全发生在境外”强调的是整个消费的过程需要都发生在境外,或者是整个服务对象就是在境外。也就是整个服务过程、最好是交易过程能够通过肉眼或者常识判断就是在境外的。比如说:在境外住酒店、餐厅用餐,再比如在境外参加展会或者在境外有一个建筑工地接受了当地的服务,那么这种情况就属于“完全发生在境外的服务”不缴纳增值税,

    视频课程案例中如果支付给境外供应商X的费用不属于刚才我们所说的“完全发生在境外的服务”那么还是需要缴纳增值税的。

  • 于老师 铂略答疑讲师 2020-10-25 21:46

    这个问题,我想举个例子容易理解。比如您去国外吃了顿饭,临结账了,一共1000元,您说不好意思,我要少给您60元,带回中国去替您交税,估计店小二就不让您走了。因此,虽然“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定“服务销售方或者购买方在境内皆属征收范围”,但同时规定“境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务(即境内购买方在境外购买服务),不属于在境内销售服务(不用扣缴增值税——也没法扣啊)”。

    至于境内接受境外提供的服务,境内向境外支付服务费,那自然是要依法扣税了。

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