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  于老师 工商管理硕士 2020-12-13 18:04

  一、差额征税对应全额征税，一般计税对应简易计税；二者并不矛盾。

  二、如果您是小规模纳税人，只能简易计税；如果您是一般纳税人，对于旅游服务来讲，也只能一般计税。这没有选择的权力。

  三、旅游服务可以依法差额计税，无论小规模纳税人还是一般纳税人。也就是说，是否差额扣除，取决于其他条件是否具备，与“小规模纳税人还是一般纳税人”乃至“简易计税还是一般计税”无关。

  四、简易计税不得抵扣进项税额。但依法差额计税时，还是可以按照规定以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

  五、一般计税可以依法抵扣进项税额。

  但是，差额扣除部分，即使取得增值税专用发票也不能抵扣（因为其本身已经从销售额中扣除了）。

  • 2021-01-26 09:18:42
    老师，您好，我有点晕哈，现在想明确知道，
    1.一般纳税人的旅行社采用差额征税，扣除支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费，其他接团的旅游费（这一块的扣除费用取得专票也不能抵扣），旅行社本身的房租水电费专票可以抵扣，对吗？
    2.建筑业一般纳税人的简易征收，其简易征收项目的进项税不可以抵扣，其他项目可以一般计税，这个旅行社是不是也是这样，即可以按项目来选择一般计税或者差额计税？
    3.旅行社简易征收需要去税局申请备案，然后再开差额发票，还是不需要？
    非常感谢！
  • 2021-01-26 11:24:24

    问题一：可以依法抵扣。

    问题二：您的逻辑推理出现错误。正如前半句“建筑业一般纳税人的简易征收，其简易征收项目的进项税不可以抵扣，其他项目可以一般计税”，你提及“简易征收或者一般计税 ”，这是正确的。然而，后半句您又说“选择一般计税或者差额计税”；请务必注意：一般计税与简易计税是兄弟俩，差额计税与全额计税是兄弟俩。

    问题三：与问题二一样，简易征收对应一般计税，差额计税对应全额计税。