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外贸企业出口退税账务处理及申报表填写
您好,增值税申报表的填写请根据《国家税务总局公告2018年第16号 国家税务总局关于出口退(免)税申报有关问题的公告》规定操作。相关会计分录:(1)购进时:借:商品采购、应交税金——应交增值税(进项税额);贷:银行存款等
(2)商品验收入库时:借:库存商品——库存出口商品;贷:商品采购
(3)出口报关销售时:借:应收外汇账款;贷:主营业务收入——出口销售收入
(4)结转出口商品成本:借:主营业务成本;贷:库存商品——库存出口商品
(5)申报出口退税时,
应退的增值税财务处理:借:应收出口退税(增值税);贷:应交税金——应交增值税(出口退税)
进项税额转出时:借:主营业务成本;贷:应缴税金——应交增值税(进项税额转出)
收到增值税退税款时:借:银行存款;贷:应收出口退税(增值税)
应退的消费税财务处理:借:应收出口退税——消费税;贷:主营业务成本
收到消费税税款时:借:银行存款;贷:应收出口退税——消费税。