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  李老师 铂略答疑讲师 2021-01-04 09:11

   您好，外贸企业实行的是"免退"政策,即免出口环节的增值税，收到退税时在纳税表不用做处理。
  一、主表填写：销售额填写主表第9栏（免税货物销售额）后，第8栏的数字自动生成。附表一第16栏（开具普通发票；货物及加工修理修配劳务）也填写此销售额。主表第7栏（免抵退办法出口销售额）为生产企业填写，外贸企业不填。
  二、附表一填写：只需填写第17和第18栏的免税货物销售额，并且等于当月的销售收入。
  三、附表二填写：出口退税业务取得的增值税专用发票进项税额，填写在增值税申报表附表二中“待抵扣进项税额—按照税法规定不允许抵扣”处。进项税额填写在第24栏（认证相符的税控增值税专用发票）、25栏（期初已谁相符但未申报抵扣；与前一申报期附表二第27栏相衔接）及26栏（本期认证相符且本期未申报抵扣），“其中按税法规定不允许抵扣”栏中（28栏），它的数字等于当月去税局认证的发票合计数。
  四、出口货物销售额应填写在主表第8栏“免税货物及劳务销售额”和第9栏“免税货物销售额”中，购进供出口的货物进项税额填写在附表二第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中，主表中无需体现，收到退税时在纳税申报表中不用做处理。
  五、如果因错误申报形成了上期留抵税额的，可采用统一进项税转出方法一次性冲减纠正，在附表二的第18栏填写因错误申报形成的上期留抵税额。