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20年收到成本发票入账,,21年对方告知,发票开具错误,要更换,。。请问,我收到21年发票,直接在20年账里替换好,还是按前期差错更正,在21年账里,入账处理好???
您好,20年已经入账的发票发现错误,不能用21年开具的发票直接替换已入账发票,因为新开具的发票开票日期在21年,属于21年当年取得的凭证,应当在21年入账。贵公司应当按差错更正进行处理,在21年用对方开具的红字发票冲掉原账务处理,再以重新准确开具的发票在21年入账。
取得红字发票入账:
借:原入账对应科目
贷:以前年度损益调整
取得正确发票入账:
借:以前年度损益调整
贷:原对应科目
国家税务总局公告2018年第28号
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
根据上述规定,如果销售方为个人,属于小额零星经营业务(起征点500),不超过500元可以以个人开具的收据作为购买方税前扣除凭证。
第二任老板是什么意思,是股东变了?发生股权转让了?如果股权转让,公司账簿还是延续的,账面核算的事项不需要调整。
A公司
借:长期股权投资 20万
贷:银行存款 20万
B公司
借:银行存款 20万
贷:实收资本 10万
资本公积 10万