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  于老师 工商管理硕士 2021-04-05 13:13

  一、关于您所说“不论是有投资收益还是损失都应该自行在企业所得税时汇算”，其实您没有说错。但您可能对此与税务机关有所误会；税务机关肯定也不是让您就这一笔业务单独缴纳企业所得税。因为企业所得税定期计算纳税（年度），税务人员应当也会明白这个道理。我想，税务机关的意思是，对于您并入当年应纳税所得额的金额与您有所异议，并非让您单独纳税。

  二、现在我们来解释一下这个“并入当年应纳税所得额的金额”，也就是说，这个业务您应当确认多少收益才算公允。对此，我想举例说明一下。

  打个比方：张三1000元买了头小牛。经过一年多喂养，小牛从100 多斤长成1000 多斤，而且肚中还怀了小牛。这时候，张三卖这头牛（当然不是小牛了），再和人说卖1000元，估计张三自己也不干啊。

  如您所述，若“两年时间内我司取得了经营利润”，就如小牛长成大牛、而且已经怀有小牛，本身价值增长，似乎就是一个道理吧。

  • 2021-04-07 14:38:37
    老师你说的道理我们明白。但是税务机关对于目前的这个转让价格还是有异议。不同意我们怎么的价格进行转让。那应该怎么办？而且他的这个理由是自然人转让股权，我们是公司转让股权，如果认为公司转让股权和自然人转让股权不一样啊。你不能拿自然人转让股权的文件去套公司转让股权的事情。这个事情应该怎么办？对于我们目前这个股权转让相关文件是什么？你们如何和税务机关去协调解释。谢谢
  • 2021-04-07 17:14:43

    一、关于公允原则，无论自然人转让还是公司转让，各有文件依据；此事并无异议。（税收征管法第三十六条，企业所得税法第六章，皆有规定。）

    二、关于转让定价，您公司可以提供定价依据。若主管税务机关不同意，则主管税务机关应当举证推翻您的证据（依据）。

    最后，此类实务问题，还是建议与主管税务机关协商解决。