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营业税拆一还一问题
兔子
提问于 2015-11-25 17:12
等面积部分为什么按成本价且不含地价，是因为政府将拆迁的责任转嫁给了开发商，但是超面积部分不应受此限制，超面积部分应当按照市场价，即转移房屋产权时的同期同类价格，贵司这种超面积部分收取款项过低，税务机关可能会关注。
个人认为可以。
政策依据：《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）
二、2.企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。
谨慎起见，您可与主管税务机关沟通一下。
根据业务实质判断，更倾向界定为宣传费用，虽然是参展过程中合作方提供的，和我们找其他人制作应该取得效果和作用是一致的。
实际支付给对方90万即可，另外16万代扣代缴。
借：管理费用 100万
应交税费-应交增值税（进项税额）6万
贷：银行存款 90万
应交税费-代扣代交增值税 6万
应交税费-代扣代交企业所得税 10万
借：应交税费-代扣代交增值税 6万
应交税费-代扣代交企业所得税 10万
贷：银行存款 16万
