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房地产公司因开发需要向自然人借款，自然人把该债权转让给了信托公司，由房地产公司直接支付给利息归还本金至信托公司，此种方式产生的利息可全额税前扣除企业所得税吗？还有，如果自然人是股东，会构成关联借款吗？
匿名用户
提问于 2021-08-17 14:53
您好，根据《企业所得税法实施条例》规定，从金融企业借款利息支出、企业债券的利息支出可据实扣除，其他借款在不超过金融企业同期同类贷款利率的部分据实扣除。该借款本质上是从自然人处借的，从借贷双方主体上讲，并不是从信托公司所借，所以应该在不超过金融企业同期同类贷款利率的部分据实扣除。关联借款主要指关联企业之间借款，企业借股东个人款项不包括在内，只要支付利息不超过金融企业同期同类贷款利率可以全额扣除，超过部分不得扣除。
没太理解您的问题，您是作为销售方罚客户的款项吗？客户是从您这儿采购商品的客户，您卖给他，什么情况下要向他收取罚款呢？
需要缴纳增值税。您可以这样理解一下，您把这个拖拉机卖了，这是销售货物，适用13%增值税税率（若为农机，则9%）；然后您把卖拖拉机的钱去抵债。也就是说，这就是一般销售货物行为，对价乃是“负债减少”（这与“资产增加”并无不同）。
不涉及个人所得税。
之前的4000万需要缴纳印花税，税目为产权转让书据（非上市企业），或证券交易（上市企业）
