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小规模纳税人转一般纳税人后进项问题
匿名用户
提问于 2021-08-17 15:06
不可以，很明确你的这个成本是小规模期间业务的成本，当时已经按简易计税方式纳税，小规模简易计税的进项不能抵扣！
咱举例来讲：比如更换座椅，收取座椅费3000元、人工费1200元。那么，开票、计算增值税就是“销售货物（座椅）”3000元、“加工和修理修配劳务”1200元，二者适用税率都是13%。
按照“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义：
企业管理服务，是指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。
因此，从大类上讲，这个属于“企业管理服务（物业管理服务）”。
应当开具“研发服务（技术开发服务）”发票。如上所述，既然“形成两篇论文的发表，一项专利证书”，则计入“研发费用-资本化支出”比较恰当。
