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  于老师 工商管理硕士 2021-08-18 15:50

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定，在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。

  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十条明确，企业所得税法第八条所称（税前扣除的）费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。税法第八条则规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  也就是说，税法税前扣除前提条件之一，乃是“实际发生”；另外，若有其他规定，也应遵从，比如金额、比例限定等。若会计规定与税法规定不一致，应依税法规定计税。

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  • 2021-08-19 13:36:56
    因会计制度调整，所发生的费用，所以想请教是否算为实际发生？
  • 2021-08-19 18:04:16

    这样吧，您把相关分录全部列一下吧。