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未实际使用的贷款是否应该提取并支付贷款利息费用？
匿名用户
提问于 2021-10-30 20:19
一、会计上，既然您公司属于贷款主体，则归还银行本息乃是现时义务，因此应当计提利息作为财务费用。
二、税法上，由于这个资金并未实际由您公司使用，所以这个利息不得税前扣除。可以参考一下《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（八）与取得收入无关的其他支出。
三、本息处理属于债务转移
借：长（短）期借款
应付利息（计提未付部分）
贷：银行存款
其差额作为投资收益。
个人理解，仅供参考。
以补贴性质和工资一起发放，也属于工资薪酬性质收入，需要缴纳个税
按照企业会计准则关于资产的定义，资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。
如上所述，只是模糊描述“公司投入”，况且该手机乃是“员工用佣金自行购买”，不宜认定属于公司资产；反过来讲，如果手机是公司的，难道购买手机的“佣金”也是公司的？照这么说，那员工没有赚到佣金呀。（比如说，员工在公司上了一个月班，领了10000元工资，用这10000元买了个手机，然后公司说这个手机是公司的，那不是员工没有领工资吗？）
24年计提所得税费用30万
借：所得税费用 30万
贷：应交税费-应交所得税 30万
25年1月实际缴纳所得税31万
借：应交税费-应交所得税 31万
贷：银行存款 31万
25年5月收到24年的企业所得税汇算清缴退税款0.5万元
借：银行存款 0.5万
以前年度损益调整 0.5万
贷：应交税费-应交所得税 1万
借：利润分配-未分配利润 0.5万
贷：以前年度损益调整 0.5万
