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今年发放年终奖比去年计提多1万,请问如何帐务处理?按其计提的工会经费如何帐务处理?
实际发放奖金比计提金额多,应当补提奖金数。
借:以前年度损益调整
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬
贷:银行存款
工费经费如需调整,同样通过以前年度损益调整:
借:以前年度损益调整-工会经费
贷:应付职工薪酬-工会经费
以前年度损益调整科目最后结转时直接影响本年利润,如果计入当期损益,也会对当期期间费用产生影响,意味着将不属于本年的费用在本年确认,会造成财务数据不准确。
建议最好退还重新打款,因为目前不再强制要求验资,所以能证明是投资款打入的,就是一个转账存款凭证,所以最好重新写好备注"投资款"。
当然如果确实无法重新退回再打入,股东互相之间认可属于投资款,也没有太大问题。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。