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全资子公司注销清算前账务处理方式
不建议直接冲销,按流程先归还股东的债权,全部清算完毕后,如果还有剩余再对实收资本进行处理。借:实收资本 贷:银行存款和未分配利润(也有可能在借方)。
子公司的应收款债权转移以及股东的长投请再具体描述下。
可以和股东签订一个书面协议,约定双方的债权和股权相互抵消。母公司应该还有对子公司的应付款,也要一并冲销。
借:应付款
投资收益
贷:长期股权投资
如果客户同意,相当于子公司的债权转让给母公司,子公司按债务重组的规定做处理:
子公司:
借:营业外支出-债务重组损失
贷:应收款
该损失能否在企业所得税税前扣除需要看是否符合资产损失税前扣除的条件,不能直接在企业所得税税前扣除。
母公司:
借:应收款
贷:营业外收入-债务重组利得
如果客户不同意做债权转移,需要咨询下律师强制转移给母公司是否有效。如果有效,账务处理和客户同意时的一致。
建议最好退还重新打款,因为目前不再强制要求验资,所以能证明是投资款打入的,就是一个转账存款凭证,所以最好重新写好备注"投资款"。
当然如果确实无法重新退回再打入,股东互相之间认可属于投资款,也没有太大问题。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。