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答:外籍个人在国内提供的应税劳务应缴纳增值税(及其附加)、个人所得税;境内向外籍个人支付劳务报酬的支付单位或个人应代扣代缴个税、增值税(及其附加)。
1、根据《个人所得税法》的第一条第二款规定,在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。依据《个人所得税法实施条例》第四条规定,税法第一条第一款、第二款所说的从中国境内取得的所得,是指来源于中国境内的所得;所说的从中国境外取得的所得,是指来源于中国境外的所得。根据上述一般规定,企业向境外个人支付劳务费属于来自境内的所得,应代扣代缴个人所得税,具体计算办法应按个人所得税中的劳务报酬所得进行处理。但是否应代扣代缴个人所得税,还应依据我国与对方国家签订的税收协定中关于个人独立劳务条款规定判定。
2、如何扣缴?支付外籍个人劳务报酬所得在需要扣缴个税的情况下,应当区分居民个人和非居民个人。根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)的规定,扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时,应当按次或者按月预扣预缴税款;劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额;劳务报酬所得所得每次收入不超过四千元的,减除费用按八百元计算;每次收入四千元以上的,减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得适用20%-40%税率。缴义务人向非居民个人支付劳务报酬所得时,以每次收入额为应纳税所得额按月或者按次代扣代缴税款,适用税率为按月换算后的综合所得税税率。劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
3、发票取得。可以由外籍个人或者由其提供相关资料,由支付报酬单位代为外籍个人到劳务发生地的主管税务机关办税服务台申请代开发票,可以在代开发票时一并申报缴纳增值税及其附加)、个人所得税,这样支付单位就不需要再代扣代缴个税。
到税务局申请代开发票一般不需要看工作签证,有护照就可以。
维护和维修属于俩种不同增值税应税项目,应该单独核算,维护类属于现代服务税率6%,维修属于劳务,更换配件属于货物,劳务货物税率均为13%,建议分开约定分开核算,否则会从高对所有业务纳税。
根据《中华人民共和国环境保护税法》第十条规定,应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数,按照下列方法和顺序计算:
(一)纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的,按照污染物自动监测数据计算;
(二)纳税人未安装使用污染物自动监测设备的,按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算;
(三)因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的,按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算;
(四)不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的,按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
确实,正如“财税2018年117号”文件规定,“纳税人采用委托监测方式,在规定监测时限内当月无监测数据的,可以沿用最近一次的监测数据计算应税污染物排放量,但不得跨季度沿用监测数据。”对此,或者至少每季度出具监测数据,或者依法采取上述其他方式计算。
个人理解,完全的生肉,才属于农产品。上述“半熟”,并非初级农产品,应当适用13%增值税税率。个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。