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预付卡赠送客户，是否能在企业所得税前列支？
看烟火的鱼
提问于 2022-01-26 16:59
增值税方面，不视同销售。
企业所得税方面，企业将预付卡对外赠送，应根据《企业所得税法》第十条第（五）项规定，非公益捐赠不得在税前扣除。
根据《企业所得税法实施条例》第四十三条规定：企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。因此，如果企业购买预付卡作为礼品送给客户，需要符合业务招待费的要求并按规定的比例在税前扣除。
业务招待费支出的税前扣除应满足以下几个条件：1.企业开支的业务招待费必须是正常和必要的。2. 业务招待费支出一般要求与经营活动直接相关。3.必须有足够有效凭证证明企业相关性的陈述(如费用金额、招待的时间地点、商业目的、企业与被招待人之间的业务关系等)。
没太理解您的问题，您是作为销售方罚客户的款项吗？客户是从您这儿采购商品的客户，您卖给他，什么情况下要向他收取罚款呢？
需要缴纳增值税。您可以这样理解一下，您把这个拖拉机卖了，这是销售货物，适用13%增值税税率（若为农机，则9%）；然后您把卖拖拉机的钱去抵债。也就是说，这就是一般销售货物行为，对价乃是“负债减少”（这与“资产增加”并无不同）。
不涉及个人所得税。
之前的4000万需要缴纳印花税，税目为产权转让书据（非上市企业），或证券交易（上市企业）
