共1个回答

• 

  李老师 铂略答疑讲师 2022-02-24 09:34

  第一问回答：外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税应退税额=购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×出口货物退税率
      依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)四、增值税退（免）税的计税依据
        （四）外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
      （五）外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。外贸企业应将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票。
      五、增值税免抵退税和免退税的计算（二）外贸企业出口货物劳务增值税免退税，依下列公式计算：
      1.外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物：
      增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率
      2.外贸企业出口委托加工修理修配货物：
      出口委托加工修理修配货物的增值税应退税额＝委托加工修理修配的增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率
      （三）退税率低于适用税率的，相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本。
        第二问回答：外贸公司购进货物出口增值税实行免退政策，购进货物取得的进项税额是用来退税的，不得抵扣进项，如果出口货物按规定需要转作内销，其购进时取得的进项税额可按规定进行抵扣。