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21年销售收入190万,22年1月发生了退货190万全部红冲,汇算21年企业所得税时收入如何确认?21年的财务报表
会计属于资产负债表日后事项,调整21年收入。但是税收上,是冲减22年的。
国税函〔2008〕875号:企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。