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在全资子公司实际发放红利分配的当年,在企业所得税汇算清缴时做申报。如果前期境内公司对投资收益做了调减,现在对应的要做调增。同时,如果在境外就股息红利缴了税,在境内也可以做一定的抵免。具体可以参考《企业所得税法》第二十三条,《企业所得税法实施条例》第七十六条以及《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税〔2009〕125号)的具体规定。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。