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一个老板名下控股的两家公司之间销售往来的税务问题
(一)B公司直接送客户使用或两家公司内部员工免费试用
1、送给客户和A公司,需视同销售。给B公司员工作为福利,需进项转出。
2、视同销售按照市场价,即150元/瓶。
3、所得税也需要视同销售。会计上可以做营销费用。
(二)B公司以成本价销售给A公司,由A公司赠送医院领导,作为A公司的业务宣传费。
1、有风险。关联交易需视同独立交易。存在这种可能。
2、会出现。
3、视同销售的同时可以全额抵扣。前提是取得合法的进项抵扣凭证。
(一)B公司直接送客户使用或两家公司内部员工免费试用
1、送给客户和A公司,需视同销售。给B公司员工作为福利,需进项转出。
2、视同销售按照市场价,即150元/瓶。
3、所得税也需要视同销售。会计上可以做营销费用。
(二)B公司以成本价销售给A公司,由A公司赠送医院领导,作为A公司的业务宣传费。
1、有风险。关联交易需视同独立交易。存在这种可能。
2、会出现。
3、视同销售的同时可以全额抵扣。前提是取得合法的进项抵扣凭证。
不涉及。但是,前提必须是这个“未分配利润”已经是税后利润,也就是说,原本应当已经缴纳了企业所得税才可以。
如果是赞助性质支出,不管是否取得都是无法税前扣除的。
如果是广告性质支出,需要取得发票才可以税前扣除。
所以如果您支付了上述款项,判断到底是广告性质还是赞助性质,如果广告性质无法取得发票,会计正常核算,所得税做纳税调整。如果赞助支出,取得收据核算,所得税纳税调整。
根据“财政部 税务总局公告2023年第68号”规定,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。 本公告执行至2027年12月31日。