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发票税率问题
Amanda Wright
提问于 2022-04-15 10:21
这个是一个实操问题，税法没有直接的规定，我发表一下我个人的理解。
价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、赔偿金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。
我认为这里的价外费用指的是因为销售本次货物附带收取各种费用，价外费用的规定其实是为了避免少纳税进行价款分拆而进行的规定，也就是说防止通过分拆价款导致逃避税收。
所以根据你的描述，你们的合同已经确定了合同价格，如果不是延迟提货的话，价款就是确定下来的，不会产生额外的其他费用了，之所以产生仓储费用，是因为对方延迟提货，而且单独约定由于延迟提货原因才需要你们公司进行仓储保管，我认为这是另一个独立的交易行为了，所以我理解应该按仓储服务适用6%的税率。
个人理解，仅供参考。
维护和维修属于俩种不同增值税应税项目，应该单独核算，维护类属于现代服务税率6%，维修属于劳务，更换配件属于货物，劳务货物税率均为13%，建议分开约定分开核算，否则会从高对所有业务纳税。
根据《中华人民共和国环境保护税法》第十条规定，应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按照下列方法和顺序计算：
（一）纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算；
（二）纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；
（三）因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；
（四）不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
确实，正如“财税2018年117号”文件规定，“纳税人采用委托监测方式，在规定监测时限内当月无监测数据的，可以沿用最近一次的监测数据计算应税污染物排放量，但不得跨季度沿用监测数据。”对此，或者至少每季度出具监测数据，或者依法采取上述其他方式计算。
个人理解，完全的生肉，才属于农产品。上述“半熟”，并非初级农产品，应当适用13%增值税税率。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
