共1个回答

• 

  李老师 铂略答疑讲师 2022-04-29 09:36

  外贸企业购进货物出口符合退税条件可办理退税。如果是生产企业，需要符合视同自产条件，才能办理退税。出口后需要按规定开具增值税普通发票。出口退的是增值税。

  依据：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)《附件4： 视同自产货物的具体范围》

  一、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为且同时符合下列条件的生产企业出口的外购货物，可视同自产货物适用增值税退（免）税政策：

  （一）已取得增值税一般纳税人资格。

  （二）已持续经营2年及2年以上。

  （三）纳税信用等级A级。

  （四）上一年度销售额５亿元以上。

  （五）外购出口的货物与本企业自产货物同类型或具有相关性。

  二、持续经营以来从未发生骗取出口退税、虚开增值税专用发票或农产品收购发票、接受虚开增值税专用发票（善意取得虚开增值税专用发票除外）行为但不能同时符合本附件第一条规定的条件的生产企业，出口的外购货物符合下列条件之一的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：

  （一）同时符合下列条件的外购货物：

       1.与本企业生产的货物名称、性能相同。

       2.使用本企业注册商标或境外单位或个人提供给本企业使用的商标。

  3.出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。

  （二）与本企业所生产的货物属于配套出口，且出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人的外购货物，符合下列条件之一的：

       1.用于维修本企业出口的自产货物的工具、零部件、配件。

       2.不经过本企业加工或组装，出口后能直接与本企业自产货物组合成成套设备的货物。

  （三）经集团公司总部所在地的地级以上国家税务局认定的集团公司，其控股（按照《公司法》第二百一十七条规定的口径执行）的生产企业之间收购的自产货物以及集团公司与其控股的生产企业之间收购的自产货物。

  （四）同时符合下列条件的委托加工货物：

       1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。

  2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。

  3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。

  （五）用于本企业中标项目下的机电产品。

  （六）用于对外承包工程项目下的货物。

  （七）用于境外投资的货物。

  （八）用于对外援助的货物。

  （九）生产自产货物的外购设备和原材料（农产品除外）。

  • 2022-05-30 15:31:16
    你好，确认我司不符合退税条件
    请问开具增值税普通发票时，购买方公司名称和地址可以填写英文吗？开具普通发票后，在月度增值税申报时怎么填写这部分销项税金？
    
  • 2022-05-31 10:12:31

    不能。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十九条规定，开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。货物或应税劳务名称可中文加英文加数字。开具发票是“计量单位”、“产品规格型号”可以使用国际通用、标准规范的“KG”等国标标准计量单位具体填写。

    但实际上，对于进出口发票的开具各地执行略有差异。有的地区是可以使用英文进行填写的。

    比如浙江地区，根据《浙江省国家税务局关于出口货物劳务或服务开具增值税普通发票有关问题的公告》（浙江省国家税务局公告2017年第10号）规定：

    四、出口货物劳务或服务开具增值税普通发票，相关项目的填写要求如下：

    （一）购买方各栏次的填写。对于销售到境外的货物劳务或服务，购买方各栏次可用中文或外文填写,其中名称应填写，纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号可根据实际情况填写。对于销售到国内特殊监管区域的货物劳务或服务，购货单位各项目应完整填写。

    因此，关于进出口发票是否可以用英文开具，还是要看当地的执行口径。

    如果出口视同内销征税，应该冲减原出口发票，按适用科率开具普通发票或专票在增值税申报表中按应税进行申报。