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2022年5月发现2019-2021年误将应按6%的增值税按13%计算缴纳,现在应该怎么做?
我理解这里涉及增值税和所得税:
增值税:应该冲红原13%税率的发票,重新开具6%税率的发票,这样根据红冲发票和新开具发票申报增值税后,会形成多交增值税,作为留抵,可以以后的销项进项抵扣。
所得税:由于增值税税率错误,调整之后会造成收入少计,如果执行小企业会计准则,可以采用未来适用法调整,也就是直接调整22年的收入即可。贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税(销项税额)(负数)。这样账务处理后,如果金额不大,所得税也就直接计入在22年,但如果金额较大,需要进行纳税调整,调增19-21年的所得额,调减22年所得额,然后进行19-21年的所得税更正申报。如果是执行企业会计准则,需要调整以前年度损益。贷:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交增值税(销项税额)(负数),根据上述会计调整后重新出具财务报表,然后再更正19-21年所得税纳税申报表。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。