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  于老师 工商管理硕士 2022-05-11 18:44

  一、会计方面

  根据《企业会计准则——基本准则》第三十一条规定，收入只有在经济利益很可能流入从而导致企业资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时才能予以确认。而新收入准则也有“企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回”的表述。

  因此，您应自行判定是否“很可能收回”，据以自行确定是否确认收入。

  二、税法方面

  根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

  （一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

  收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。

  取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

  而企业所得税方面，也有服务提供即确认计税收入的相关规定。因此，只要租赁服务已经提供，即发生相应纳税义务。

  • 2022-05-13 10:05:53
    那增值税就是如果有合同的话，到收款日期就应该交增值税吗？如果签补充协议停止履行合同是不是就不需要交增值税了？
  • 2022-05-13 10:58:57

    收款、开票、约定收款日期、实际提供服务，有其一即发生纳税义务。