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  于老师 工商管理硕士 2022-05-24 20:13

  需要。

  我们举例来讲。比如本表第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。

  我们知道，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

  也就是说，即使您1月处置一项固定资产，这个月还是要计提折旧的。那么，如果这项固定资产不纳入此表，则这一栏数据就不全了。

  个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。

  • 2022-05-25 10:24:46
    于老师感谢您的回答，我想通过一个例子再确定下：假设当年购入原值100万的固定资产，在当年折旧了40万之后（20万/月*2），按照60万的金额卖掉了，那么汇算清缴的A105080的账载金额（资产原值、本年折旧、累计折旧）和税收金额（资产计税基础、税收折旧额、累计折旧额）这几栏分别应填报多少金额呢？
    备注：这个资产符合税法一次性扣除政策。
  • 2022-05-25 20:10:42

    账载金额

    资产原值100万、本年折旧40万、累计折旧40万

    税收金额

    资产计税基础100万、税收折旧额100万、累计折旧额100万

    需要提示一下的是：在这张表里，会产生60万纳税调减；但是，在下一张表A105090里，还会产生60万纳税调增。因为当年处置，所以整体看来是没有差异的。