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一、小企业会计准则下汇算清缴后应退回企业所得税的账务处理您参考:
1、首先冲掉之前多计提的所得税费用:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:所得税费用
2、实际收到退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费—应交企业所得税
二、企业会计准则的企业可以根据汇算清缴后应退回税款的金额大小,判断对企业会计报表影响是否重大,参考以下两种方案:
方案一:对会计报表影响不重大,计入当期损益
1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费—应交企业所得税
贷:所得税费用
2、多预缴税额退税时
借:银行存款
贷:应交税费—应交企业所得税
方案二:对会计报表影响重大,调整以前年度损益
1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费—应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
2、结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
注:涉及计提盈余公积的,也需相应的进行调整。
3、多预缴税额退税时
借:银行存款
贷:应交税费—应交企业所得税
建议最好退还重新打款,因为目前不再强制要求验资,所以能证明是投资款打入的,就是一个转账存款凭证,所以最好重新写好备注"投资款"。
当然如果确实无法重新退回再打入,股东互相之间认可属于投资款,也没有太大问题。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。