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  高老师 知名集团投资总监 2022-06-21 20:18

  销售馒头税率是13%。

  纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，即对农产品深加工给予1%的加计扣除。所以你购进面粉是9%的进项税，可以加计1%扣除。
  

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  • 2022-06-22 12:52:48
    老师，加计扣除1%实在领用时扣除，不是在购入时就直接按10%扣除是吗？若购入原材料的单价不一样，领用的是不同单价的但还有剩余库存，这是加计1%的进项税需要怎么计算?是直接按领用原材料的金额乘以1%，计算出加计进项税的金额吗？
  • 2022-06-23 09:35:36

    1 ．纳税人购进用于生产或者委托加工 13% 税率货物的农产品，按照 10% 的扣除率计算进项税额，即领用农产品深加工加计抵扣 1% 。

    
    

    2 ．纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工 13% 税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工 13% 税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和 9% 的扣除率计算进项税额。

    加计抵扣 进项税额 = 当期生产领用农产品已按票面税率（抵扣率）抵扣税额÷票面税率（抵扣率）× 1%

    根据上述规定，需要对生产13%的商品的购进农产品单独核算，对应每一次领出材料，用于生产13%商品时，根据该材料当时抵扣的金额除以9%乘以1%计算加计扣除金额。