境外采购设备再租赁业务相关涉税问题,铂略财务培训

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税务合规与筹划发票出口退税

境外采购设备再租赁业务相关涉税问题

我司从境外关联方购入一台测设备后，又将该设备租赁给国内位于保税区内的一家公司，预计最短租赁期3年，第四年可选择买断或者继续租赁。请问：
1、我司经营范围中并没有设备租赁的行为，是否需要先增加经营范围后才能对应开具相应租赁发票；
2、设备先进口后租赁给保税区的国内客户，租金对应的增值税是否为0税率或者涉及出口退税，还是需要作为普通国内动产经营租赁操作，开具13%的开立发票缴纳销项税；
3、若该设备租赁不通过我司海关进口，而是直接请保税区客户从我司的境外关联方直接租赁，那么是否在税务上此业务性质转变成境外与境外交易，国内就无增值税的税赋义务，请帮忙分析一下与上述我司从境外采购报关进来再租赁给保税区客户，在税上主要有什么区别？

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匿名用户提问于 2022-11-01 09:58

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李老师中税咨询集团合伙人 2022-11-01 16:44

1、开具设备租赁发票需要在营业执照中增加经营性租赁的经营范围；
2、设备先进口后租赁给保税区的国内客户，根据国家税务总局公告2016年第29号第三条规定，纳税人向国内海关特殊监管区域内的单位或者个人销售服务、无形资产，不属于跨境应税行为，应照章征收增值税。
3、若该设备租赁请保税区客户从境外直接租赁，可视同境外之间租赁行为，国内就无增值税的纳税义务。
- 2022-11-01 17:47:20
  
  1、针对第三问题，需要补充一下，若该设备租赁仍然请保税区客户从境外直接租赁，那么假设站在国内保税区客户的角度来看，我这家保税区客户的增值税是否如您上述答复的“可视同境外之间租赁行为，国内就无增值税的纳税义务”；他在支付境外款项时，会被认为是非贸付汇吗？继而企业所得税需要代扣代缴适用源泉扣缴还是核定利润率那种操作？若是核定利润率法一般利润率会是什么类型档次？
  2、另外，若假设仍然是从我司进口后再租赁给保税区客户，但是由于租赁年度较长，且租赁期内总租金额大于设备原值95%以上，且同时商定分几期收款，是否此租赁实质为融资租赁。若是融资租赁，经营范围是否不能简单的增加经营性租赁，具体会是什么样的类型范围比较合适，同时，工商手续是否存在特殊的前置审批或者报备？针对融资租赁我司在税务上（增值税和企业所得税）会涉及什么特殊规定吗？
- 2022-11-03 15:49:54
  
  您好，已为您电话解答。