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  于老师 工商管理硕士 2022-11-09 21:50

  一般来讲，发票开具时点有二：

  （一）根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条：填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。

  （二）《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）第二章第一节：四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。

  也就是说，您应当在收入确认或者增值税义务发生时开具发票。具体来讲，一个重要（不一定唯一）点，就是“货物何时交付”？这个信息您需要提供一下。

  • 2022-11-10 08:38:20
    我单位承建的公路项目，项目已完工，尚未交工（未与业主进行项目结算审计），已按完工百分比法按完工进度确认收入，收到业主支付的工程款已在当月申报增值税（发票尚未开具），现在需要将以前年度申报的未开票增值税开具发票，需要注意什么？
  • 2022-11-10 12:21:35

    举例来讲：原先已经申报且未开票300万。本次开票500万。则在“开票销售额”填写500万，“未开票销售额”填写-300万。