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低值易耗品摊销
借:以前年度损益调整
贷:低值易耗品
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
当然,如果执行小企业会计准则,则直接计入当年损益即可。
借:本年利润
贷:低值易耗品
计入以前年度损益还是当年损益,取决于执行哪个准则,资料上没有区别(不是说提供什么资料就可以计入当年了)。所得税方面,只能追溯调整(上面说得是会计处理);并且因为超过五年,也不能调整所得额了。
既然已经挂账,正常结转就行;结转本身不会另有原始凭证。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。