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税务合规与筹划

房地产行业特定业务是否需要确认递延所得税资产和递延所得税负债？

1.房地产企业销售未完工产品收取预收款同时预缴增值税，以预缴增值税为基数计算缴纳的附加税以及按照规定预征的土地增值税，上述税金在实际预缴时会计上是否要直接计入“税金及附加”科目确认损益，还是等项目完工确认收入时再计入“税金及附加”，预缴时直接从应交税费的借方走?损益确认的时点？
如果预缴时不计入“税金及附加”科目确认损益，那么企业所得税汇算清缴时，需在A105010中填列当年实际发生的税金及附加、土地增值税，会形成暂时性差异，会计上需要确认对应的“递延所得税负债”吗？
2.房地产企业销售未完工产品收取预收款，企业所得税汇算清缴时需填列预计毛利额并计入应纳税所得额，会形成暂时性差异，会计处理时需要确认对应的“递延所得税资产”吗？
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皓君姑娘 提问于 2022-12-14 10:18
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共1个回答

  • 梁老师 29年+建筑地产行业财务高管 2022-12-14 15:16

    您好，已为您电话解答。        

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    高老师 知名集团投资总监

    是购买或者销售劳保用品吗？只要签订买卖合同就需要缴纳印花税。

    税务合规与筹划
    1个回答2024-04-26 18:25
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    于老师 工商管理硕士

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    税务合规与筹划 发票
    1个回答2024-04-25 15:22

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      学习时长规则说明

      1、学习时长指用户看课所用的实际时间，也就是说一个用户一天的学习时长最多为24小时。

      2、一个用户一天中的同一时刻如果播放多门课，只有最先进入的一门课计入该时刻的学习时长，如例1。

      3、用户倍速播放时产生的学习时长以实际时间为准，如例2。

      例1：用户某天9点到10点在PC上看了A课，9点30分到10点30分在手机上看了B课，那么学习时长为1.5小时，其中A课1小时，B课0.5小时。

      例2：用户以2倍速观看了1小时的课程，那么学习时长为0.5小时。

      *学习任务的完成情况统计与学习时长无关，是以在整个课程内容中，已观看部分的覆盖情况来判定的。
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