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软件行业质保期成本的账务处理
匿名用户
提问于 2023-01-09 20:51
按照您的描述，应当是全额能够回款；只是后续发生维修之类的支出，是这样吧。
这种情形下，不存在“可变对价”，全额确认收入，后续确认费用即可。
（一）确认销售实现并预计质保费用
借：应收账款
贷：主营（其他）业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营（其他）业务成本
贷：库存商品、原材料等
借：销售费用
贷：预计负债
（二）确认货款收回
借：银行存款
贷：应收账款
（三）发生质保支出
借：预计负债
贷：银行存款等
国家税务总局公告2018年第28号
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
根据上述规定，如果销售方为个人，属于小额零星经营业务（起征点500）,不超过500元可以以个人开具的收据作为购买方税前扣除凭证。
第二任老板是什么意思，是股东变了？发生股权转让了？如果股权转让，公司账簿还是延续的，账面核算的事项不需要调整。
A公司
借：长期股权投资 20万
贷：银行存款 20万
B公司
借：银行存款 20万
贷：实收资本 10万
资本公积 10万
