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非贸付费-维修费和检测费用
匿名用户
提问于 2023-02-22 13:41
您好，因为维修和检测服务实际发生在境内，所以根据增值税法规，支付到境外公司A的维修费和检测费用需要代扣代缴增值税和所得税。增值税税率，维修服务是13%，检测服务是6%。另外，关于企业所得税，虽然A没在境内，但是他委托了境内的B公司提供服务，要看A和B之间是否存在关联关系，如果完全没有关系，不构成常设机构可以不用交所得税。此类业务如果A仅是代收代付关系，建议后续协商直接付款给境内B公司，减少不必要的流程和可能的税负。
这属于境外单位在境内（向境内单位）提供鉴证咨询之类服务，因此需要代扣代缴增值税、企业所得税。
您好，
您提的这个问题比较适合转让定价的可比非受控价格法，使用该方法需要综合评估交付标准，交付时间和其他已经存在的，向第三方提供的服务的相似性。
在这个前提下，以服务提供方的市场价格为准 是比较合适的。
关键在于“境内”、“境外”判定。
一、线下培训，既然“线下培训老师和学员都去了香港据点的关联公司”，则培训活动不需要代扣代缴增值税和企业所得税。
二、关于线上培训，由于“学员在各中国据点的办公室”，则个人认为，这不能算是“完全发生于境外”，因而需要代扣代缴增值税和企业所得税。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通、确认一下。
