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出口退税，税局要实地审核通过后才能申报退免税？
相勤超级甜
提问于 2023-03-29 14:42
答复：实地核实主要注意以下方面：
1.企业基本情况，是否与出口退（免）税备案内容相符。
2.经营场所、设备、人员等情况，是否具备与企业申报退（免）业务相匹配的经营条件。
3.对企业申请采用免抵退税办法申报退（免）税的，重点核查其是否具有生产能力。
4.企业财务制度是否健全，是否按照相应企业类型进行财务核算。
5.企业是否按规定进行了出口退（免）税单证备案。
在日常申报出口退税工作中，需要注意取得上游发票的真实性、出口凭证的一致性，收汇凭证和申请退税的及时性，还有税额计算的准确性。
根据《关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告 财政部 税务总局公告2020年第2号》四、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的，在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退(免)税；未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的，在收汇或者办理不能收汇手续后，即可申报办理退(免)税。
《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条第（一）项第3点、第七条第（一）项第6点“出口企业或其他单位未在国家税务总局规定期限内申报免税核销”及第九条第（二）项第2点的规定相应停止执行。
答复:
1.第一种业务，劳务发生在境外，不需要扣缴预提所得税，需要扣缴增值税，不涉及附加。第二种业务，不涉及预提所得税和增值税。
2.以人民币作为本位币的主体发生外币交易，应当设置外币账，确认购付汇中涉及的汇兑损益。
3.如果是足额购汇预付，应当在发生当期确认汇兑损益，计入当期财务费用。
4.可以。在计算印花税时，根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022 年第 22 号)第三条第五款规定：“应税凭证金额为人民币以外的货币的，应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据。”
您好，
跨境人民币贸易结算2011年开始就可以了，见通知。
中国人民银行关于明确跨境人民币业务相关问题的通知 (pbc.gov.cn)
www.pbc.gov.cn/redianzhuanti/118742/118666/119015/119756/2853192/index.html
具体操作流程请咨询您的银行。
操作指引:监管方式为“货样广告品”（3010），核实企业出口的样品是否为出口但未计外销销售收入的样品、展品，若为出口但未计外销销售收入的样品、展品，则适用免税政策。
