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500万元以下的新购固定资产,企业所得税汇算时一次性扣除,企业处置时,是否需要调增税会差额?
2022年1月处置该资产,会计上资产处置损失与税法处置损失不一致,需要通过填写A105090 报表进行调整。
比如您的设备计提了100万折旧,税法已经一次扣除500万,假设按390万处置,那么处置时会计处置损失为10万,税法处置损失为-390万,这样就需要调增400万。
基本应该是这样的了,因为您现在税法的计税基础为0 ,只要有处置收入,就有所得的。而会计上的资产价值还有很大呢。