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  高老师 知名集团投资总监 2023-04-06 16:38

  返利部分需要缴纳增值税，同时属于返利可以冲减原销售收入，冲减原增值税，所以其实增值税金额没有变化。

  支付返利一方，开具红字发票：
  

  借：应收账款（负数）

  贷：主营业处收入（负数）

  应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费—应交增值税（负数）

  返还实物开具蓝字发票

  借：应收账款

  贷：主营业处收入

  应交税费—应交增值税（销项税额）/应交税费-应交增值税

  借：主营业务成本

  贷：库存商品

  
  

  实物返利如何开票跟企业的业务模式有关系，以下整理的是实务中常见的情形您可以作为参考：

  ①先销售后返利，一般是针对返利部分开具红字发票，同时开具所返商品的蓝字发票。

  a.开具红字发票时，根据业务情况按照原发票的“项目名称”、“规格型号”、“单价”等信息进行填写，若没有或者无法确定的信息可以填写为“无”，比如单价不匹配时，可以写成“无”；

  b.开具蓝字发票时，按照所返产品的实际信息进行填写。

  比如：销售A商品，返利B商品，在开具红字发票时，按照A商品的信息开具红字发票；同时开具一张B商品的蓝字发票。

  ②销售和返利同时发生或在下次销售时一起返，一般会按照折扣开具发票。

  将销售的商品与返利的商品一起在发票上体现，同时将返利的商品作为折扣进行开具。

  比如：销售A商品，返利B商品，发票上分别开具A商品和B商品的信息，同时再开一栏B商品的负数。