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  于老师 工商管理硕士 2023-09-08 10:58

  一、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十四条规定，扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税法规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。

  因此，当年欠了工资而未发，不发生扣缴个人所得税义务。

  二、关于补发以前年度工资，如果计税，没有明确规定。有的认为，直接汇总到发放当月（这样税负就高了），有的认为，应当分摊工资所属各月（但您的情形，时间太长了）。这个事情，只能建议您直接与主管税务机关沟通一下，因为确实政策不明。

  • 2023-09-08 11:11:25
    如果合并到当月缴纳个税的话和我申报的应付职工薪酬科目的数字是不符的，这部分补发的钱是要直接从其他应付款科目中走的，这样做可以吗？年度企业所得税汇算的时候会出现不符的情况
  • 2023-09-08 11:26:35

    企业所得税方面，需要按照权责发生制原则。2010年的工资，就进入2010年的损益。