共2个回答

• 

  问答板块小编 2023-09-21 11:49

  您好，刚刚李老师有已经电话回复
• 

  铂略李老师. 2023-09-19 19:40

  A公司账务处理：

  处置长期股权投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款” 等科目，按其账面余额，贷记“长期股权投资”科目，按尚未领取的现金股利或利润，贷记“应收股利”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

  
  

  借：银行存款     5300

         投资收益     （差额）

  贷：长期股权投资——C公司    （按账面余额确认）

  
  

  B公司账务处理：

  同一控制下的企业合并，合并方以支付现金方式作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积。资本公积不足冲减的，调整留存收益，先冲减资本公司，然后盈余公积，然后未分配利润。

  
  

  借：长期股权投资——投资成本  （C公司在最终控制方合并报表中的账面价值）
  

         贷：银行存款                 5300

    借或贷：            资本公积——资本溢价或股本溢价   （C公司账面价值与5300万的差额）

  • 2023-09-20 16:40:01
    老师，再请教一下，因A公司对C公司的长期股权投资一直是采成本法核算，且没分配股利，没计提减值，故在合并日账面长期股权投资仍然是7500万，全并日C公司的账面净资产为4800万，那么我是否是按以下处理？麻烦老师再帮忙释疑，谢谢！
    
    A公司账务处理
    借：银行存款 5300
    投资收益 2200
    贷：长期股权投资——C公司 7500
    
    B公司账务处理
    借：长期股权投资——投资成本 4800
    资本公积——资本溢价或股本溢价 500 （B公司无资本公积可冲是否冲未分配利润？？）
    贷：银行存款 5300