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  于老师 工商管理硕士 2023-10-03 22:19

  纳税调增，针对已经作为成本费用扣除的部分（若为资产，自然无须调增）。若调增后，取得发票，则追溯调整确认成本费用之年度。

  政策依据:

  "国家税务总局公告2012年第15号"六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
  　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

  • 2023-10-04 19:57:47
    老师，对于这个已经收货但是汇算清缴前未开增票的问题，为了避免做纳税调增，我们有两种思路解决这个问题，麻烦帮忙看下是否可行？ 1. 我们在次年汇算清缴截止时间5月31日之前让供应商将增票开出来，这样我们汇算清缴时就不做调增处理。但是因为供应商其实不愿意开票，所以在6月份供应商再将增票做红冲处理； 2. 我们在5月31日之前未取得供应商开出的增票，但是我们先不做纳税调增。待汇算清缴期结束后，税务局在稽核的时候发现我们没有发票，按照国家税务总局公告2018年第28号第第十五条，我们可以在60天内让供应商开出增票来，然后将开出的增票提供给税务局即可。
  • 2023-10-05 12:17:55

    以上二种方式皆不有妥之处。

    一、若6月红冲发票，则应当修改申报、纳税调增、补缴税款。

    二、查出无发票而补票，属于“纠错”之举，并非“理所当然”——比如闯红灯罚款200元，但不能拿着200元去闯红灯。