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合同负债的企业所得税
什么时候缴纳企业所得税,需要根据企业所得税纳税义务发生时间判断的。如果只是开票,没有达到纳税义务发生,是不需要缴纳所得税的。
一、销售货物企业所得税的纳税义务发生时间,您参考如下原则确定:
2、.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。
二、企业销售商品同时满足下列条件时,应确认收入的实现:
1.商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;
2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;
3.收入的金额能够可靠地计量;
4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
参考文件:
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函2008 875号 )第一条;
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条。
这个不属于会议费列支范围,属于招待费性质,应该计入招待费核算。
高新技术企业评定及后续管理指标里面没有对利润指标的要求,所以不影响您高新技术企业优惠政策的享受。
违约金需要缴纳增值税,属于价外费用,和您的主要增值税纳税业务适用相同的税目和税率。
费用91万,不是执行的情况下才确认增值税的,是按合同约定的收款时间就要确认收入缴纳增值税的,也即是之前应该已经确认了收入并缴纳了增值税,起诉只是在收回欠款,而纳税义务之前已经发生了。