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  于老师 工商管理硕士 2023-10-11 14:54

  其实，企业所得税汇算清缴涉及的纳税调整，都是基于税法、会计之差异，而进行纳税调整。我举个简单例子说一下：

  比如说，收入1000万，成本费用800万，那利润就是200万；企业依照会计准则（这是前提）判定，有50万债权收不回来了，那就计提50万坏账准备，会计利润就是150万了。那么，企业所得税汇算清缴，就是把150万调成200万。

  但是，您如果觉得这150万也不想预缴企业所得税，毫无依据地所谓“暂估预提”140万费用，再说拿到汇缴去调。那么从头都是错的了。

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  • 2023-10-11 15:30:31
    如果正常税前利润是200万，按25% 计提企业所得税是50万的企业所得税，那我可以在2023年当年加上上述调增的部分共计提62.5万的企业所得税吗？
    还是说，我只能在2024年汇算清缴时对上述调增的12.5万进行账务处理？
  • 2023-10-11 16:46:00

    无论何时计提，都是入2023年损益。