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  于老师 工商管理硕士 2023-10-25 13:25

  回复之前，首先说明一点，本人基于自己掌握的知识，尽力为您提供咨询服务；但其仅供参考，您应自行决策。因此“是否有任何问题”这个事情，无法给予保证。

  一、超经营范围可以开具发票，只要业务真实即可。但这并不豁免企业仍须依照其他法律进行许可登记之义务。根据我国《企业法人登记管理条例施行细则》的规定，超出核准登记的经营范围或者经营方式从事经营活动的，视其情节轻重，予以警告，没收非法所得，处以非法所得额3倍以下的罚款等措施。

  二、如此甚好。

  三、费用分割在税法可行。

  • 2023-10-25 19:49:23
    老师，非常感谢您的专业回复，还有一个问题要向您请教，如果我们收到培训公司开给我们含税30万的培训费增值税专用发票，对应的增值税额是30/1.06*0.06= 1.7万，有以下两个问题：
    
    1． 我们采用分割单形式向几家关联方公司合计收取2/3的培训费用，那我们给几家关联方公司应该收取含税金额20万人民币，还是不含税金额20/1.06= 18.87万人民币？
    
    2． 我们采用分割单形式向几家关联方公司合计收取20万，那我们对应的30万发票对应的进项税1.7万是否能够全额做进项抵扣，还是1.7万的2/3需要做进项税转出？因为根据增值税暂行条例，用于非增值税应税项目、免征增值税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，这个分割单是否属于非增值税应税项目？谢谢！
    
  • 2023-10-25 23:47:21

    一、关于金额，并非税法规定，您应与其他几家自行商定；税法方面，皆可。

    二、我给您看另一个政策，增值税暂行条例第八条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。因此，既然分割出去，这部分是不能抵扣的。当然，其实很容易理解，增值税基本原则就是“有销才有进”：您如果确认销售，计提销项税额，这部分进项税额就可抵扣；如果不作销项（分割），自然进项也不能抵扣了。显然，“不做销项、却抵进项”，这明显并不合理的。