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老师你好,我想问下会计分录不涉及免抵税额科目/金额,图片会计分录是否正确?如有误,如何修正?
您的思路大致正确,细节上再完善一下比较好。您这样写下吧。
(一)购入原材料,取得增值税专用发票,并认证通过;货款已付。
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额) 316969.43
贷:银行存款
(二)内销
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)242981.6
(三)出口产品,免征增值税,直接不必计提销项税额
借:应收账款
贷:主营业务收入
(四)结转当期免抵退税不得免征和抵扣的税额(即征税率与退税率之差部分)
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
(五)结转当期免抵退税额、免抵税额、实际应退税额
借:其他应收款——应收出口退税款(当期应退税额) 73987.83
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额,即当期内销应纳税额)122533.78
贷:应交税费——应交增值税(出口退税)(免抵退税额=出口销售额×退税率) 196521.61
到这一步,从“应交税费——应交增值税”角度讲,这个科目就结平了。当然,各专栏还有余额存在。这时候可以做一笔对冲分录。当然,软件记账的话,可能有的软件设置对冲,其实原理都是一样。
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
应交税费——应交增值税(出口退税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
(六)收到出口退税款
借:银行存款 73987.83
贷:其他应收款——应收出口退税款 73987.83
这样就全部完成了。
答复:
1.第一种业务,劳务发生在境外,不需要扣缴预提所得税,需要扣缴增值税,不涉及附加。第二种业务,不涉及预提所得税和增值税。
2.以人民币作为本位币的主体发生外币交易,应当设置外币账,确认购付汇中涉及的汇兑损益。
3.如果是足额购汇预付,应当在发生当期确认汇兑损益,计入当期财务费用。
4.可以。在计算印花税时,根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022 年第 22 号)第三条第五款规定:“应税凭证金额为人民币以外的货币的,应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据。”
您好,
跨境人民币贸易结算2011年开始就可以了,见通知。
中国人民银行关于明确跨境人民币业务相关问题的通知 (pbc.gov.cn)
www.pbc.gov.cn/redianzhuanti/118742/118666/119015/119756/2853192/index.html
具体操作流程请咨询您的银行。
操作指引:监管方式为“货样广告品”(3010),核实企业出口的样品是否为出口但未计外销销售收入的样品、展品,若为出口但未计外销销售收入的样品、展品,则适用免税政策。