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原物料报废之后,又出售的废品收入,税前列支的话,需要扣除这部分废品收入吗?
我举例写一下会计分录吧:比如报废了账面10000元的原材料,后来又卖了2260元。
一、报废
借:营业外支出 10000
贷:原材料 10000
二、出售
借:银行存款 2260
贷:其他业务收入 2000
应交税费-应交增值税(销项税额)260
借:其他业务成本 10000
贷:营业外支出 10000
依照上述账务处理,无需调整税务方面了。
这个不属于会议费列支范围,属于招待费性质,应该计入招待费核算。
高新技术企业评定及后续管理指标里面没有对利润指标的要求,所以不影响您高新技术企业优惠政策的享受。
违约金需要缴纳增值税,属于价外费用,和您的主要增值税纳税业务适用相同的税目和税率。
费用91万,不是执行的情况下才确认增值税的,是按合同约定的收款时间就要确认收入缴纳增值税的,也即是之前应该已经确认了收入并缴纳了增值税,起诉只是在收回欠款,而纳税义务之前已经发生了。