- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
塑料行业,存货自然报废的处理
可以 只要真实没有金额限制,目前已经不需要专项审计报告。
依据:
存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
1、存货计税成本的确定依据;
2、企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;
3、涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;
4、该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上),应自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。(该条已经不再适用)
参考文件:(国家税务总局公告2011年第25号)第二十七条;(国家税务总局公告2018年第65号)附件第三条。
在企业所得税税前申报扣除特定资产损失时,不需要出具专项报告了,但是需要纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
温馨提示:①虽然专项报告不属于必备留存资料,但是涉及金额较大时,建议结合内控、风险管理等方面考量可以选择出具,同时也考虑到当地税局的要求。
②原来需要出具专项报告的特定资产损失请参考:国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告(国家税务总局公告2011年第25号)第二十三条、第二十四条、第二十七条(四)、第二十九条(五)、第三十条(五)、第四十五条。
参考文件:《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)附件:取消的税务证明事项目录第2、3项。
建议最好退还重新打款,因为目前不再强制要求验资,所以能证明是投资款打入的,就是一个转账存款凭证,所以最好重新写好备注"投资款"。
当然如果确实无法重新退回再打入,股东互相之间认可属于投资款,也没有太大问题。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。