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具体需要看其他应收款的性质,如果是股东借款,且为用于企业经营,年末还没归还的话,会按股息红利征收股东的个人所得税。同时如果是无偿借给股东,单位还需要视同销售计算增值税。
文件依据:
1、财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知 财税[2003]158号
二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题
纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
2、财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号
第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:
(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
首先需要明确为什么支付b公司要通过a公司账户转付?如果您能提供有效证明,确定这样做的必要性,即使三流不一致,通过签署三方协议或者其他合同能体现出来实际业务流程并留存必备的证明,我理解不存在税收风险。
不需要缴纳增值税,理解并不是转租,而是员工负担一部分,所以会计处理也应该是冲减租赁费用。
这句话的意思,国外未必和国内一样,实行发票管理制度,所以如果有发票的取得发票,没有发票的可以凭类似发票的其他凭证作为税前扣除凭证,这里并不是特指收据。
体检费,健康险需要看是属于福利性质还是经营相关,如果福利性质计入福利支出,按工资14%限额扣除,如果和经营相关可以全额扣除。
独生子女补助属于职工福利支出,计入福利费限额扣除。