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境外企业外资利息,代扣代缴税费,账务处理分录该如何做。
【解答】您好!
支付境外企业外债利息时,代扣代缴税费账务处理如下:
(1)确认借款利息费用时
借:财务费用等
应缴税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——**公司
(2)代扣税费时
借:应付账款——**公司
贷:应交税费——代扣增值税
应交税费——代扣城建税
应交税费——代扣教育费附加
应交税费——代扣地方教育费附加
应交税费——代扣企业所得税
(3)代缴税费时
借:应缴税费——代扣增值税
应交税费——代扣城建税
应交税费——代扣教育费附加
应交税费——代扣地方教育费附加
应交税费——代扣企业所得税
贷:银行存款
(4)付汇时
借:应付账款——**公司
贷:银行存款
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。